Ufa! Você completou sua declaração de imposto de renda. Agora você quer entender quanto está pagando e quando. Saldo restante a pagar? Reembolsar? Imposto líquido de 2024? O imposto retido na fonte complica as coisas… O que você precisa observar para entender os detalhes do seu imposto de renda.
O imposto se adapta à sua vida. Essa era (e ainda é) a promessa da retenção na fonte: o imposto de renda fica mais simples. Pelo menos a sua forma de cobrança… Com efeito, como a taxa é mensal e proporcional ao seu rendimento, a taxa é mais difusa e permite evitar a desagradável surpresa da factura de outono ao receber o aviso fiscal.
Essa simplificação abre mais uma dor de cabeça, para quem quer entender os detalhes do seu saldo tributário a pagar após a declaração. Com efeito, só agora, através desta declaração de 2024, é que o Fisco está a calcular o imposto final a pagar sobre os seus rendimentos de 2023. Um cálculo inteligente que deve ter em conta o que já pagou na fonte em 2023, mas também o. adiantamento sobre créditos e reduções fiscais pagos a 9 milhões de famílias fiscais em janeiro passado. A Direção Geral das Finanças Públicas (DGFiP) detalha esta mesa de bilhar com três almofadas no final da declaração. Explicação do texto.
Estime seu imposto líquido após créditos fiscais
Você está na etapa 4 da declaração online: resumo e assinatura, pouco antes de encerrar a tarefa anual: no resumo de todos os rendimentos declarados de 2023, a Fazenda Pública fornece uma estimativa do seu imposto de renda. Este imposto líquido corresponde ao valor que estava habituado a ver, no passado, antes da reforma da retenção na fonte, em vigor desde janeiro de 2018. É isto que o Fisco lhe pede, globalmente, do seu rendimento de 2023. valor… ou negativo através de créditos fiscais.
Abaixo da estimativa do seu imposto líquido a regularizar em 2024 para a renda de 2023 está um valor que deve ser reembolsado pelas autoridades fiscais ou um saldo que você deve pagar.
Caso 1: Valor que será reembolsado
Qualquer que seja a sua situação e o valor do seu imposto líquido, é possível que o fisco anuncie um reembolso.
Isso é possível se você estiver isento de impostos e se beneficiar de créditos fiscais. Isso é também possível se você for tributável! Lógica: você adiantou dinheiro ao Tesouro Público em 2023 graças à retenção na fonte, é possível que a regularização do imposto final resulte na restituição do valor pago a maior. O valor (inserido em positivo) ao lado desta linha representa uma restituição a seu favor: a Fazenda Pública deverá fazer uma transferência para sua conta bancária no final de julho ou início de agosto de 2024.
Caso 2: Valor restante a pagar
Se você descobrir um valor pendente na linha dedicada ao imposto líquido, é porque as autoridades fiscais não retiraram dinheiro suficiente de você ao longo dos meses de 2023.
Ainda tem saldo para regularizar: a Fazenda Pública irá solicitá-lo neste verão, após o recebimento do aviso fiscal de 2024.
Os detalhes do cálculo
Você não entende o valor do saldo que ainda tem a pagar ou o valor que o fisco lhe devolverá? Você pode clicar no link de detalhes do cálculo logo abaixo desse valor. Uma janela se abre… Desafio de cálculo mental!
Imposto antes dos créditos fiscais
Sob o clássico lembrete de que sua declaração não está finalizada – já que você ainda precisa assiná-la – está o detalhamento do cálculo do Imposto de Renda. A linha de imposto antes dos créditos fiscais corresponde ao seu imposto sobre o rendimento sujeito à escala: trata-se da aplicação estrita da escala progressiva aos seus recursos de 2023, dependendo da composição do seu agregado fiscal. Um valor que inclui também o eventual desconto, mecanismo que permite reduzir ou cancelar o imposto dos contribuintes de baixos rendimentos, bem como reduções fiscais.
Créditos fiscais
Esta é a soma de todos os seus créditos fiscais. Recorde-se que, ao contrário das reduções, que apenas reduzem um possível imposto, os créditos fiscais são-lhe devidos em todos os casos. Se o valor exceder o valor do imposto antes dos créditos fiscais, as autoridades fiscais pagarão a você o dinheiro referente ao ano de 2023.
Imposto líquido
Aqui você encontra teoricamente o mesmo valor do imposto líquido no final da declaração. Este é o valor do imposto de 2024 sobre o rendimento de 2023, excluindo o imposto retido na fonte. Resumindo: seu imposto anual. Que pode ser zero (0) se você não for tributável, negativo graças a créditos tributários ou positivo.
Adiantamento recebido sobre reduções e créditos fiscais em 2023
Se você é um dos 9 milhões de famílias fiscais que normalmente recebem créditos ou reduções fiscais, provavelmente recebeu um adiantamento das autoridades fiscais em janeiro passado. A Fazenda Pública obviamente leva em conta esse reforço para calcular o saldo que ainda tem a pagar, ou não. Tenha em atenção que a redação das autoridades fiscais é ambígua: o montante aqui indicado é de facto o adiantamento recebido em meados de janeiro de 2024, um adiantamento calculado com base nos seus créditos e reduções recebidos em 2023 (portanto, nas suas receitas e despesas para 2022).
Imposto retido na fonte já pago
A administração fiscal relembra aqui, ao euro mais próximo, o que arrecadou durante todo o ano de 2023 em termos de retenção na fonte. Esses valores já foram pagos: você não vai pagá-los uma segunda vez!
Depósito na fonte depósito já pago
É a parcela mensal ou trimestral paga pelos trabalhadores autônomos ou contribuintes que recebem rendimentos prediais. Tal como os valores introduzidos na linha de imposto retido na fonte, estes valores já foram pagos: não os pagará uma segunda vez!
Atenção: em determinados casos, a DGFiP também detalha uma linha dedicada ao pagamento antecipado de contribuições previdenciárias já pagas. Neste caso o PS designa as contribuições previdenciárias e o IR o adiantamento do imposto de renda.
Valor restante a ser pago ou valor a ser reembolsado頻
É hora de pegar sua calculadora:
Imposto líquido + adiantamento – imposto retido na fonte =
O resultado desta equação fornece o valor mostrado na próxima linha. Se o resultado for positivo, este é o valor que falta pagar: o seu saldo fiscal será regularizado no verão de 2024. Se o resultado da sua equação for negativo, este é o valor que será reembolsado no final de julho.
Cuidado com o mal-entendido: o que você vai receber ou terá que pagar neste verão aparece na linha do valor que será reembolsado ou do valor que falta pagar e não na linha do imposto de renda.
A DGFiP recorda ainda, neste contexto detalhado do cálculo, o seu rendimento fiscal de referência (RFR) e o número de ações do seu agregado familiar.
O exemplo de um casal à beira do imposto
Abaixo está o cálculo detalhado para um casal com dois filhos. O rendimento de ambos os adultos é suficientemente elevado para que se enquadrem no âmbito da escala progressiva do imposto sobre o rendimento (imposto antes dos créditos fiscais na foto abaixo: +500).
Eles se beneficiam de um crédito fiscal para despesas com cuidados infantis (créditos fiscais: -1000). Ao abrigo do imposto de 2024 sobre o rendimento de 2023, este casal deve, portanto, receber 500 do fisco (imposto líquido).
Este casal, não recolhido na fonte em 2023, recebeu uma avançar sobre seus créditos fiscais habituais, de 150, em janeiro passado. O fisco leva em conta este valor já pago e só lhe devolverá a diferença: 350 (valor que será reembolsado).
Exemplo (bis) de casal tirado na fonte
E se esse mesmo casal tivesse sido retirado da fonte? Vamos complicar o cálculo com um imposto retido na fonte já pago de 600.
- Imposto antes dos créditos fiscais: 500
- Créditos fiscais: 1000
- Imposto líquido: -500
- Adiantamento recebido sobre reduções e créditos fiscais: 150
- Imposto retido na fonte já pago: 600
- Valor que será reembolsado: 950
Pegue a calculadora novamente:
Imposto líquido (-500) + adiantamento (150) – imposto retido na fonte (600) = -950
O resultado é negativo: a DGFiP pagará, portanto, 950 (valor que será reembolsado) a este casal no final de julho de 2024.
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