As declarações fiscais estão em pleno andamento. Se Bercy comunica excessivamente sobre a chamada simplificação que os seus serviços trazem aos contribuintes, a multiplicação de caixas para preencher e brochuras explicativas levanta dúvidas sobre isso. Aqui estão alguns exemplos que não devem ser subestimados para não aumentar desnecessariamente a sua conta fiscal.
Pai solteiro
O progenitor solteiro tem direito a meia quota adicional pelo primeiro filho a cargo. Ainda é preciso lembrar de marcar a caixa “T” para beneficiar deste benefício fiscal que pode ir até 2.400 euros. Tenha cuidado, porém, você realmente precisa estar isolado e não viver em convivência, por exemplo.
Pensão ou penhora?
Um filho dependente tem direito a uma metade adicional ou parte do quociente familiar. Os pais podem, no entanto, separar um filho e deduzir a pensão alimentícia. É então necessário comparar as duas poupanças fiscais. Por exemplo, um agregado familiar que tenha filho único pode poupar até 1.759 euros em impostos. Se for tributado na faixa de 41% e separar o filho, poderá deduzir até 6.674 euros para pensão alimentícia, ou seja, uma poupança fiscal de 6.674 x 41% = 2.736 euros.
Custos de cuidados para idosos
Um agregado familiar que acolha gratuitamente uma pessoa carenciada (menos de 11.533 euros de recursos anuais) com mais de 75 anos pode deduzir até 3.968 euros para despesas de acolhimento que se justificam através do preenchimento das linhas 6EV e 6EU do formulário 2042 C. Se a pessoa for ascendente, o valor de 3.968 euros é dedutível sem comprovação, apenas o excedente deve corresponder às despesas reais. Você deve então preencher a caixa 6GU do formulário 2042.
Salário do estudante:
Se o filho dependente ainda for estudante, não podemos esquecer que se receber rendimentos de trabalho durante os estudos, estes apenas deverão ser declarados superiores a três salários mínimos mensais, ou seja, 5.204 euros.
Aposentadoria de capital:
Se um contribuinte receber uma pensão sob a forma de capital, pode declará-la como uma pensão tradicional sujeita a imposto na escala progressiva ou solicitar, em vez disso, uma retenção na fonte fixa à taxa de 7,5%, preenchendo a caixa 1AT ou 1BT. Por ser tributável, o reformado terá, portanto, interesse em optar pela dedução fixa.
Escala progressiva ou PFU?
O aforrador que recebe juros, dividendos ou ganhos de capital financeiro está sempre sujeito a contribuições para a segurança social à taxa de 17,2%. Está também, em princípio, sujeito à taxa fixa única de 12,8%. No entanto, pode optar por incluí-los no seu rendimento tributável de acordo com a escala progressiva. A opção diz então respeito a todos os rendimentos financeiros, devendo o poupador assinalar a caixa 20P para o fazer. Isto diz respeito, em particular, aos contribuintes não sujeitos passivos ou cuja tributação está limitada à faixa de 11%.
Retenção de impostos e pagamentos antecipados:
Todos os salários, pensões, rendimentos do trabalho e mesmo rendimentos de propriedade estão sujeitos a um depósito, quer a uma retenção na fonte pelo empregador ou pelo fundo de pensões, quer a uma cobrança pelas autoridades fiscais sobre a conta bancária do contribuinte. Esses valores são então deduzidos do imposto final devido pelo contribuinte em sua declaração de imposto de renda. Aparecem nas casas 8HV/8 IV, 8HW/8IW ou 8HX/8 IX e por isso é importante verificar se os valores pré-preenchidos estão corretos.
Ganho de capital imobiliário sujeito a reaproveitamento:
Em caso de primeira transmissão de habitação diferente da residência principal por pessoa que não seja proprietária da sua residência principal, esta poderá requerer a isenção do imposto sobre ganhos de capital se se comprometer a utilizar o preço de transmissão no prazo de dois anos para adquirir a sua residência principal. Deverá então informar o valor para o qual foi pedida a isenção na casa 3 VW da declaração 2042 C. Caso se esqueça, aplica-se uma multa de 150 a 1.500 euros.
Rendimentos prediais isentos de CSG-CRDS:
Os contribuintes residentes fiscais em França, mas filiados num regime europeu de seguro de saúde (EEE, Reino Unido e Suíça) diferente do regime francês, estão isentos do CSG-CRDS relativamente aos seus rendimentos patrimoniais e apenas sujeitos à taxa de solidariedade de 7,5%. . Para beneficiar desta isenção deverá assinalar as caixas 8SH e/ou 8SI.
Pensões estrangeiras e contribuições para a segurança social:
Dado que os estabelecimentos estrangeiros não cobram contribuições sociais, os contribuintes franceses que recebem pensões de reforma ou de invalidez provenientes do estrangeiro devem declará-las eles próprios para permitir que as autoridades fiscais calculem as contribuições sociais. Para tal, devem preencher a casa 9 do formulário 2047 dedicado aos rendimentos estrangeiros e depois comunicar o montante na casa 8 da declaração 2042 C. O pensionista deve, no entanto, calcular o seu próprio nível de recursos para saber se a sua pensão é tributada à taxa de 8,3. %, 6,6% ou 3,8% CSG, ou mesmo isento. Dependendo do país de origem, deve também verificar se existe um acordo fiscal que isenta a sua pensão de contribuições para a segurança social em França. Basta dizer que o aposentado ou a pessoa com deficiência que recebe uma pensão estrangeira deve muitas vezes passar por uma verdadeira corrida de obstáculos antes de determinar a sua obrigação fiscal real.
Redução de impostos de 75%:
Até 1.000 euros, os donativos feitos a organizações que ajudam pessoas em dificuldade têm direito a uma redução de impostos de 75% e devem constar na secção 7UD. As doações a outras organizações de interesse geral apenas dão direito a uma redução de 66% e devem ser incluídas na secção 7UF. É melhor verificar antes da sua declaração a que redução de impostos a doação lhe dá direito para não perder a redução de 9%. Além disso, as doações superiores a 20% da receita não dão origem a redução de impostos, mas podem ser transportadas por 5 anos. Para tal, não se esqueça de mencionar os valores a reportar nas secções 7 XS a 7XY do formulário 2042 C.
Transferência de perdas de capital:
O poupador que não consegue deduzir as suas perdas de capital dos ganhos de capital do ano pode transportá-las por 10 anos. Se o prazo de 10 anos se aproxima, não devemos esquecer de gerar um ganho de capital para alocar as perdas de capital prestes a serem perdidas. Depois, não se esqueça de preencher corretamente o formulário 2074 ou o formulário 2074 CMV tanto para atribuir a totalidade ou parte das menos-valias como para transportar as restantes menos-valias. Recorde-se que o cálculo das mais-valias é sem dúvida o exercício de declaração fiscal mais difícil para quem o enfrenta.
Monumentos históricos :
Para quem tem a sorte de possuir um monumento histórico, não deve esquecer que as despesas de obra ou manutenção são sempre dedutíveis, mesmo que o seu imóvel não produza quaisquer rendimentos patrimoniais ou turísticos. A dedução é integral se for aberta à visitação ou se a obra for realizada ou subsidiada pela administração dos assuntos culturais, caso contrário limitada a 50%. Os prêmios de seguro também são dedutíveis. Assim, é importante preencher a caixa 6DG da declaração 2042 C para deduzir do seu rendimento global as despesas decorrentes do seu edifício histórico não gerador de rendimento.
Contas no exterior:
Para quem tem uma conta aberta no estrangeiro, seja porque aí tem uma segunda habitação, viveu no estrangeiro, casou fora da fronteira ou simplesmente porque o seu empregador estrangeiro abriu uma conta para a sua participação accionista, não deve esquecer de declarar esta conta todos os dias. ano utilizando o formulário 3916 ao fazer sua declaração de imposto de renda, mesmo que não tenha havido movimentação. Caso contrário, correm o risco de uma multa anual de 1.500 euros por conta.
Renda excepcional ou diferida:
Os contribuintes que receberam rendimentos excepcionais ou diferidos no ano passado devem inseri-los na secção homónima prevista no formulário 2042 C e que é o único que não possui código, provavelmente por não poder ser processado electronicamente. Os rendimentos aí indicados são tratados segundo o chamado método do quociente que permite limitar os efeitos da progressividade da tabela do imposto sobre o rendimento. O rendimento é considerado excepcional se não for provável que seja cobrado anualmente e se exceder o rendimento líquido médio dos últimos três anos. No entanto, determinados rendimentos beneficiam do regime, independentemente do seu montante: indemnizações por despedimento, indemnizações por cessação de funções, subsídios de reforma, subsídios de mobilidade, etc. O mesmo se aplica aos rendimentos diferidos (aluguéis ou salários em atraso, por exemplo). Poderá, portanto, valer a pena verificar se entre todos os rendimentos existe algum que possa beneficiar do quociente.
Há muitas outras armadilhas a evitar e muitas outras dicas a utilizar porque o choque da simplificação da declaração do Imposto de Renda ainda não fica para amanhã. Portanto, é necessária vigilância constante assim que uma declaração de imposto de renda se aproxima.
