Imposto de renda para aposentados: dedução, dedução e declaração

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Tal como os salários, as pensões de reforma estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento. Como é tributada a renda dos aposentados? Como declará-los? Como é cobrado o imposto previdenciário? Como é calculado o seu valor? De quais reduções os aposentados podem se beneficiar? Foco no imposto de renda para aposentados.

Vídeo Capital: Tributação das pensões

Pagamos impostos na aposentadoria?

As pensões de reforma são tributáveis

As pensões pagas pelos fundos de reforma são rendimentos como quaisquer outros. E como tal, estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento e, por isso, devem ser declarados.

Informe a administração fiscal da sua mudança de situação em impots.gouv.fr

Ao se aposentar, você deverá informar a administração sobre sua nova situação. Na verdade, após a reforma, o rendimento global diminui em comparação com o rendimento auferido. A taxa de retenção na fonte deve, portanto, ser adaptada em conformidade.

Basta aceder ao seu espaço pessoal no portal impots.gouv.fr, na secção “gerir a minha retenção na fonte”. Resta atualizar o valor da receita.

Qual é o rendimento tributável dos reformados?

As pensões recebidas pelos reformados constituem rendimento tributável do imposto sobre o rendimento, independentemente da sua forma de pagamento ou do plano de reforma do contribuinte. Estão, portanto, sujeitos a imposto sobre o rendimento:

• todas as importâncias pagas pelos regimes de pensões (regime de pensões de base, regime complementar de pensões, regimes especiais) ou pelo Estado,
• benefícios de aposentadoria pagos sob a forma de capital,
• subsídios de viuvez,
• subsídios pagos a certos veteranos,
• pensões por invalidez,
• anuidades vitalícias recebidas na sequência de uma doação ou herança,
• pensão alimentícia.

Quais rendimentos estão isentos de imposto de renda para aposentados?

Por outro lado, estão isentos de imposto de renda:

• subsídio de autonomia personalizado;
• o subsídio solidário para idosos (Aspa);
• subsídio complementar de invalidez (ASI);
• prestações mínimas de velhice;
• pensões de velhice pagas pela Segurança Social, cujo valor não exceda o valor do subsídio para trabalhadores idosos empregados (AVTS), desde que os recursos do beneficiário não ultrapassem o limite máximo de rendimentos fixado para a atribuição desta dotação;
• certas pensões militares, pensões de guerra e similares (aposentadoria de combatente);
• o benefício específico de dependência;
• o acréscimo para assistência de terceira pessoa;
• pensões temporárias de órfão.

Qual é a taxa de imposto para um aposentado?

Sem taxa específica para aposentados

Não há alíquota específica para aposentados que estão sujeitos à mesma escala dos ativos.

O imposto é calculado com base no rendimento fiscal de referência, no número de ações e de acordo com os escalões da tabela atualizada anualmente.

Limite de lucro tributável líquido em 2024

Para o imposto pago em 2024 sobre os rendimentos de 2023, o limite do rendimento tributável líquido de uma pessoa solteira (solteira, divorciada, separada ou viúva) com participação no quociente familiar é fixado em 17.133 euros. Abaixo deste limite, o rendimento está isento de imposto.

Bom saber : a taxa de imposto aplicada ao agregado familiar fiscal consta da página 4 do aviso fiscal.

>> Nosso guia tributário completo. Como declarar sua renda? Como reduzir sua conta tributária por meio de investimentos? O que fazer em caso de auditoria administrativa?

Como é calculado o valor do imposto retirado da pensão de aposentadoria?

O valor tributável é calculado com base na taxa de imposto aplicada ao valor tributável da pensão de reforma. Corresponde à soma:

• do valor bruto da pensão,
• possíveis benefícios tributáveis ​​vinculados à pensão (adiantamento para filhos, NBI, etc.),
• reduzido pelo montante de CSG dedutível possivelmente deduzido da pensão.

A que contribuições para a segurança social está sujeita a reforma?

A reforma pode estar sujeita a três contribuições para a segurança social:

Os itens a seguir são afetados por essas amostras:

• reformados abrangidos por um regime de seguro de saúde francês obrigatório;
• aposentados cujo rendimento fiscal de referência excede um determinado limite de rendimento.

Quanto é o benefício fiscal das pensões de reforma?

Sobre o valor dos valores declarados pelo contribuinte para a sua reforma, a administração fiscal aplica automaticamente uma redução fiscal de 10%. Em 2024, esta redução na receita de 2023:

• não pode exceder 4.321 euros por agregado fiscal
• não pode ser inferior a 442 euros por contribuinte reformado.

Anotar : em determinados casos, o contribuinte pode também deduzir as contribuições para a Segurança Social (quando não tenham sido deduzidas do valor da sua pensão de reforma) e as despesas decorrentes da sua cobrança.

De que reduções podem beneficiar os idosos em 2024?

Condições para beneficiar da redução

Além da redução especial de 10%, os idosos mais de 65 anos em 31 de dezembro do ano a que se refere a declaração e cujo rendimento tributável total 2023 não exceda 17.200 eurosbeneficiará de uma desânimo.

De acordo com o disposto no artigo 157 bis do CGI, esta redução é também concedida, nas mesmas condições de rendimento, qualquer que seja a idade, a:

• beneficiários de uma pensão militar por invalidez,
• aos titulares de pensão de acidente de trabalho por incapacidade de pelo menos 40%,
• aos titulares do cartão de inclusão de mobilidade com menção “deficiência” para uma deficiência de pelo menos 80%.

Quantidade de redução

O valor da redução em 2024 é:

• 2.746 euros para pessoas cujo rendimento líquido tributável total de 2023 não exceda 17.200 euros;
• limitado a 1.373 euros para rendimentos entre 17.200 euros e 27.670 euros.

Caso em que a redução pode ser duplicada

Esta redução pode ser duplicada para casais tributados conjuntamente quando ambas as pessoas do grupo cumprem as condições de idade ou deficiência.

Por outro lado, cada pessoa só tem direito a uma redução, mesmo que reúna as condições de idade e de incapacidade.

Esta redução é calculada diretamente pelo fisco. Não se aplica ao imposto em si, mas ao lucro tributável total.

Casos em que as despesas com lares de idosos são dedutíveis

As despesas com lar de idosos, para pessoas dependentes, são dedutíveis a 25%, até ao limite de 2.500 euros deduzidos por ano, por pessoa alojada.

As despesas de adaptação à casa podem ser elegíveis para um crédito fiscal.

Como é cobrado o imposto previdenciário?

Imposto retido na fonte desde 2019

A entrada em vigor da retenção na fonte em 1 de janeiro de 2019 também diz respeito aos reformados. Até esta data, o reformado pagava imposto sobre as suas pensões de reforma, quer através de prestações provisórias, quer através de deduções mensais.

O imposto é recolhido pelos fundos de pensão

Desde 1 de janeiro de 2019, estes dois métodos de pagamento de impostos foram abolidos e substituídos pela retenção na fonte. Nenhuma ação é exigida do aposentado.

O imposto sobre o rendimento é cobrado diretamente pelo(s) fundo(s) de pensões (através da aplicação de uma taxa calculada), comunicado pela administração fiscal e depois transmitido às organizações interessadas.

Uma taxa de imposto comum a todos os fundos de pensões

Se um pensionista receber várias pensões, cada fundo de pensões retém o imposto à mesma taxa de imposto. O imposto é remetido por cada fundo de pensão à Fazenda Pública na proporção dos rendimentos por eles arrecadados.

Anotar : A retenção na fonte aplica-se independentemente de se tratar da pensão de base ou da pensão complementar.

Você deve declarar seus impostos quando estiver aposentado?

O Seguro de Pensões transmite, anualmente, o valor tributável da pensão base diretamente à administração fiscal. Esse valor aparece então na declaração de imposto de renda pré-preenchida. Ao apresentar a sua declaração de imposto de renda na primavera, basta verificar o valor e validar a sua declaração online em impots.gouv.fr.