Por uma questão de princípio, suas pensões de aposentadoria são tributáveis, quer sejam pagos por um plano básico, por fundos de pensões complementares, pelo Estado ou pela sua antiga empresa.
Se aplicável, você também deve declarar pensão alimentícia paga pelos seus pais ou pelos seus filhos, até ao montante que deduzem dos seus rendimentos, a pensão recebida do seu cônjuge durante o processo de divórcio como contribuição para as despesas do casamento (se estiver sujeito a um imposto separado) , e aquilo que ele lhe paga após o divórcio para a manutenção dos seus filhos menores dependentes.
Sem exceção, anuidades vitalícias gratuitas ou caras também são tributáveis. A anuidade é gratuita, quando é constituída sem contrapartida (anuidade recebida por doação ou por testamento, por exemplo); e dispendiosa, quando constituída a título oneroso (venda de imóvel com renda vitalícia ou partilha de condomínio, por exemplo).
Dedução padrão
Suas pensões de aposentadoria ou invalidez, pensão alimentícia e anuidades gratuitas para 2023 serão tributadas após dedução de uma dedução fixa de 10%.
Cada pensionista do seu agregado familiar terá direito a uma dedução mínima de 442 euros se os valores que declarar forem inferiores a 4.420 euros. Além disso, a redução de 10% será limitada a 4.321 euros para todo o seu agregado familiar, se declarar mais de 43.210 euros de pensões e anuidades gratuitas.
Suas anuidades pagas em 2023 serão tributadas após a dedução de uma dedução fixa ilimitada, variável dependendo da sua idade na data do primeiro pagamento: 30% (se tivesse menos de 50 anos), 50% (menos de 60), 60% (menos de 70) ou 70% (70 ou mais).
Anuidades caras de um ERVILHA (plano de poupança em ações) com duração superior a cinco anos ou um PEEP (plano de poupança popular) maiores de oito anos estão isentos de imposto. Anuidades recebidas na saída de um tipo de plano de poupança para aposentadoria criminoso Ou POR são tributáveis como uma pensão de reforma e não como uma anuidade dispendiosa, com algumas excepções.
Declaração pré-preenchida
As suas pensões de reforma ou invalidez recebidas em 2023, bem como as do seu cônjuge ou companheiro de união estável sujeitas a tributação conjunta, estão pré-preenchidas na sua declaração n.º 2042, casas 1AS e 1BS ou 1AZ e 1BZ.
Utilize os extratos de pensões recebidos dos seus fundos de pensão ou que podem ser baixados do site deles para verificar os valores pré-preenchidos e corrigi-los se estiverem imprecisos.
Terá de indicar você mesmo as pensões e anuidades dos restantes membros do seu agregado familiar. caixas 1CS e 1DS ou 1CZ e 1DZ, e a pensão alimentícia que você recebeu caixas 1AO a 1DO. Para suas anuidades caras, preencha as caixas 1AW a 1DW que lhe dizem respeito; eles determinarão sua porcentagem de anuidade tributável.
Nota Bene
Deve declarar a prestação compensatória que lhe foi paga pelo seu ex-cônjuge nas casas 1AO a 1DO, se esta constituir uma despesa dedutível para ele. Em outras palavras, se ele foi condenado a pagar-lhe uma anuidade ou capital por um período superior a doze meses.
Você não precisa declará-lo se ele tiver que pagá-lo em capital nos doze meses seguintes ao divórcio, porque então não será dedutível de seus rendimentos, mas lhe dará direito a uma redução de imposto.
Pensões e anuidades isentas
Certas pensões de reforma ou invalidez pagas a contribuintes de baixos rendimentos beneficiam de isenção de imposto sobre o rendimento, tal como certas anuidades. Se você estiver preocupado, verifique o valor pré-preenchido em sua declaração e corrija-o se necessário.
VALOR NÃO DECLARADO
Pensões e anuidades 2023
| TIPO DE RENDA | CONDIÇÕES DE ISENÇÃO |
|---|---|
| Pensões de reforma ou invalidez pagas pela Segurança Social inferiores ou iguais a 3.738,75€ em 2023 | Recursos que não ultrapassam o teto de alocação do antigo abono de antigos trabalhadores assalariados (AVTS)(1) |
| Subsídio de solidariedade para idosos (Aspa), subsídio complementar de invalidez (ASI), subsídio de autonomia personalizado (APA), subsídio para adultos com deficiência (AAH) | Nenhum |
| Aumento de aposentadoria por auxílio de terceiro | Pagamento por regimes obrigatórios de segurança social |
| Aposentadoria do combatente, salários vinculados à Legião de Honra, medalha militar, etc. | Nenhum |
| Pensão mútua para veteranos | Aposentação beneficiada pelo aumento do Estado(2) |
| Pensão temporária de órfão | Pagamento por um plano de pensão opcional(3) |
| Subsídio de reconhecimento (ou compensação de capital) em favor de harkis e seus familiares | Nenhum |
| Subsídio de veterano para bombeiros voluntários | Nenhum |
| Prestações e anuidades pagas em caso de acidente de trabalho ou doença profissional | Pagamento por regimes obrigatórios de segurança social(4) ou seguro voluntário se a vítima não estiver coberta pela Segurança Social |
| Rendas vitalícias pagas como danos para reparar lesões corporais, em virtude de uma condenação legal ou de um acordo | Incapacidade total permanente ou incapacidade grave que exija o recurso a terceiro para ações ordinárias |
| Indenização paga às vítimas do amianto ou seus beneficiários pelo Fundo de Compensação às Vítimas do Amianto (Fiva) ou por decisão judicial | Nenhum |
(1) 11.533,02€ em 2023 (pessoa solteira) ou 17.905,06€ (casais). (2) Valor não superior a 1.953,75€ em 2023, aumento incluído. (3) É tributável a pensão escolar temporária paga aos filhos menores por morte do inscrito num Plano Poupança-Reforma. (4) As diárias por acidentes de trabalho ou doenças profissionais estão isentas apenas em 50%, sendo a outra metade tributável como salário.
Soluções para pagar menos
Opte pela tributação fixa
Se você recebeu uma pensão de capital em 2023, você pode, sob certas condições, optar pela sua tributação em 7,5% em vez de submetê-la à escala progressiva.
O capital declarado beneficiará ainda da redução fixa de 10% associada às pensões. Assim, você reduzirá seus impostos, independentemente da taxa de imposto.
Se recebeu um capital de reforma ou uma prestação compensatória de capital superior à média dos seus rendimentos dos últimos três anos, também pode optar pelo sistema de quociente.
Continue economizando para a aposentadoria
Se você assinou um plano de poupança para a aposentadoria, digite Perp ou PER e ainda não o liquidou, você pode continuar a financiá-lo após sua aposentadoria.
Os seus pagamentos permanecerão dedutíveis do seu rendimento tributável, até 10% do limite máximo anual da Segurança Social. Essas deduções proporcionarão reduções fiscais proporcionais à sua taxa marginal de imposto.
